外贸中的汇率

问:为什么我有些朋友告诉我汇率要算9点多，你的教材中算的是8点多呢 ？

答:8.26是行业中的基本汇率，银行和业内结算都用这个汇率。

那么，你的朋友说的9点多的“汇率”是怎么回事呢? 这通常出现在外贸公司代理出口的情形中。如我们已经说的，外贸公司代理出口的话 ，对外收汇以及核销以及退税，都是外贸公司来做，最后一总按照人民币来跟工厂结算。

举例，你通过外贸公司卖给客户100美元的苹果，资金是这样流转的:

1.外贸公司收到客户支付的100美元，折合1008.26=826元人民币。

2.此外外贸公司通过办理退税还可以得到（比如说）100元人民币的退税。

两项合计，那么外贸公司总共收到了826100=926元。也就是说，在这份总金额为100美元的苹果出口生意中，外贸公司总共得到926元收入。

3.外贸公司代理出口是要收取辛苦费的，比如说是出口合同总金额的1%吧，那么还要扣除100美金1%8.26=8.26元人民币。

4.以上三项合计,外贸公司应该支付给你 926-8.26=917.74元

也就是说，你通过外贸公司卖出苹果价值100美元，外贸公司实际支付你人民币917.74元,这样就得出了一个917.74∶100的比例，也就是所谓的9点多的“汇率”。

实际上这个9点多只是个“比例”，而不是真正意义上的汇率。那为什么要计算这么个9点多的比例呢？是为了避免麻烦每次都这样算。我们知道，同一产品退税率是固定的，外贸公司的费用一般也是“老价钱”不变，只要双方合作过一次，就可以算出这个“9点多”的比例，以后出口相同产品，直接拿9点多结算即可。

国内买卖货物都要交“增值税”。因此如果你是从国内的工厂买进货物再卖给老外，工厂给你的价格理应就是包含了增值税在内的价格，简称“含税价”。比如原价1000元的货物，在缴纳了17%，也就是170元的增值税以后，含税价就变成了1170元。交过增值税的货物，就该有个凭证叫做“增值税发票”。

你以含税价从工厂买进货物以后，工厂就会把增值税发票交给你。保管好增值税发票，这东西很值钱。

出口退税

    货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，退税退多少钱？产品的退税率查看：http://www.--chinatax.gov.cn/tsl.jsp 。

退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价退税率

假如退税率是13%，你以含税价1000元买进的货物（也就是不含税价854.7元），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元。进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元，太有趣了。

关于退税的常见问题

1.简便公式：进货含税价 1.17 退税率

2.那么有的工厂不愿意开增值税发票的，他给我的价格就变成了854.7元，那么这个不含17%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗？

不。不含税就不会有增值税发票，而正规情况下按照国家规定没有增值税发票是不能出口的(更没有退税)。

3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害？

答：的确，实际操作中，很多小工厂是不开增值税发票给你的，因为他们没有取得开增值税发票的资格。这种情况下也能操作，因为你可以从其它途径弄到等额的增值税发票。所以，工厂不开票的，损害就是增加了你的工作量

外贸利润的计算方式（代理方式）

例：出口合同标的额12000美元，退税率13%，工厂采购价格91500元，SOHO结汇价：9.15 汇率：8.26

外贸公司利润公式：

外汇美金*当日外汇牌价+退税收入-工厂应付货款-外贸SOHO利润

即：12000*8.26+91500/1.17*0.13-91500-(12000-91500/9.15)*8.26=1266

为简化操作，行业内通常会采用一个相对简单的拍片公式，直接从国内采购进来的人民币换算出美金价，叫做“换汇成本速算法”。注意，这个“换汇成本速算法”仅适用于贸易公司或个人。公式为：

保本外汇成本计算公式：

保本报价=工厂收购价/保本换汇成本

保本换汇成本=汇率（1+退税率）=91500/8.26*(1+13%) = 12520美元

这个公式的目的是算出“保本”情况下，应该报多少美金价格。显然，这个价格就是我们讨价还价的底线，超过部分才是我们的利润。

如何理解这个公式呢？本来，假设目前汇率为1：8.26，即8元人民币可以换到1.26美元。也就是说，从国外客户那里收取1美元，我们就可以换到8.26元人民币。假如不考虑退税就简单多了，直接用此汇率在人民币价格和美金价格间折算即可。但因为有出口退税的存在，实际上我们出口1美元的货物，得到的不只8.26元人民币：假如我们从工厂购进产品的不含税价格是8元，原价卖出去，而退税率是13%，则可得退税813%=1.04，也就是说，在出口1美元的货物，我们得到了8+1.04=9.04元人民币。出于便于计算的考虑，我们不妨将其理解为，当我们用9.04元人民币去换1美元的时候，我们不亏不赚。这样一来就简单多了，比如从工厂收购100元人民币的东西该卖多少美元？100/9.04=11.06美元。11.06美元就是保本线,而据以折算得9.04就是所谓的保本换汇率成本。这个公式的好处在于，多数外贸商主要经营同一类产品，而同类产品的退税率都一样，也比较稳定。因此保本换汇成本也大致相当，这样就不用每次都计算复杂的退税了，直接用保本换汇成本来折算即可。但要注意，公式只是理论上的简化操作，实务中别忘了在实际工厂收购价的基础上加上各项运杂费运杂费不起眼，但稍不留心就会超出预算，影响你最终的实际利润。

再如一个比方，出口USD10000的玩具，外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000，而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右。玩具目前的退税率为15％，那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入。也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为（82700+85000/1.17*15％）-85000=8597.44元。  

　　换汇成本=出口成本（包括收购成本和业务成本）/出口收入  

　　就上面那笔业务来说，毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5  

这里介绍粗弱估算单笔业务利润的方法:  

　　报价=工厂收购价/换汇成本  

　　保本换汇成本=外汇牌价（就按8.26算）*（1+退税率）  

　　利润=出口销售收入*（保本换汇成本-实际换汇成本）  

　　对于15％的退说率的产品，保本的换汇成本为8.26*（1+15％）=9.50元左右，也就是说，如果如果你按9.50的换汇成本报价，那么你最多也就是报本的价格；如果你按8.7的换汇成本计算，你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右，那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润。这只是一个可供参考的快速计算方法.

真正的退税计算要复杂一些，

下面是一般进出口贸易的计算方法转摘：

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括"先征后退"和"免、抵、退"税。

"先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

（一）计税依据。

"先征后退"办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

（二）计算方法

1、一般贸易

（1）计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

（2）以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30,000打，其中：（1）28,000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2,000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19,400打，销售收入34,920,000元，销项税额为5,936,400元，当月可予抵扣的进项税额为10,800,000元，鞋的退税率为13%。用"先征后退"方法计算应交税额和应退税额。

①计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）×外汇人民币牌=28,000×200×8.2836+2,000×(240-20-10-2)×8.2836=49,834,137.60(元)

②当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5,936,400+49,834,137.60×17%-10,800,000=3,608,203.39(元)

③当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49,834,137.60×13%=6,478,437.89(元）。