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稽核人员稽核财务内容和参考稽核要点 - 无图版
lupuming --- 2007-08-24 19:25:38
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地区结算室稽核人员稽核内容和参考稽核要点：
一、结算会计稽核要点：
1.是否设置独立的结算机构
2.是否自办结算、与银行人财物分开、结算环境、窗口设置硬件环境
3.结算部负责人资格、结算业务人员资格是否符合要求
4.结算网点人数
5.结算工作纪律执行情况
6.是否设立和使用结算人员工作交接登记簿
7.结算会计科目设置、使用是否符合部中心规定和要求
8.是否运用部中心推广的结算系统和软件，有无在系统中私自上挂或使用未经上级许可的软件程序，私自上挂 的软件对系统安全的影响程度
9.结算流程是否符合规定，作业位置设置、结算流程及票据传递情况，柜台接柜、记帐、复核、帐务处理是否 合理、正确。
10.是否按要求设置有关结算岗位，岗位分工、授权是否明确、合理，是否符合内部牵制制度，实际执行情况 是否与规定一致，尤其是不相容岗位的分离执行情况
11.开户、销户手续是否齐全，开户、销户是否在有关登记薄进行了登记，开户单位中是否存在不该在结算中 心开户的单位
12.结算部银行票据与银行印鉴章是否分开保管、使用、双人控制
13.结算会计印章使用是否规范、正确（受理章、转讫章、附件章、业务章等）
14.结算印章是否专人使用、保管、负责，是否建立印章登记簿,和印章交接记录
15.重要空白凭证、票据的保管、领取、发放、出售、使用、号码登记管理情况，是否建立相关的登记簿及手 续(主管每月核对一次)
16. 重要空白凭证：备用金支票、内部转帐支票、联付凭证、内部付款委托书、内部定期存款证实书、银行现 金支票、银行转帐支票、
17.银行空白结算凭证管理等
18.客户重要空白凭证的登号、销号
19.特种内转凭证使用范围执行情况，内部特转凭证的编制、审核、盖章、录入是否符合要求
错帐冲正方法是否正确，调账业务是否符合规定
20.有些需主管书面通知才能办理的事项是否有业务主管的书面通知。如：发生开销户、冲帐、调帐（发生 额、余额、积数、利率等）、计息、查询或修改客户密码、挂失及取消挂失、冻结及解冻等业务，需进行 系统操作的等。
操作员是否有越权操作行为，离机是否退出操作界面
一个操作员是否有多个操作号
操作员操作口令、密码设置、使用情况
有无擅自编证或无证录入数据
银收、银付凭证录入时是否记载对方单位帐号、开户银行、用途等信息
是否受理了无效结算凭证（如过期、要素填写不正确、大小写不一致等）
是否出现客户透支情况
内部单位之间的支付是否按规定使用中心内部结算凭证
结算凭证使用是否正确，客户填写的原始凭证是否合规
付款业务是否使用了部中心统一印制的带水印的付款凭证
是否进行验印，验印执行情况，验印机精度设置由主管负责人设置。
对客户大额支付是否实行双人折角验印
占用费费率设置(联网)情况
日结、月结、年结，备份、恢复备份操作情况（中心）
补制回单执行情况
对客户的对帐单回收情况，客户对账单上是否有客户单位盖章。中心一年对账次数和每次对账单的回收率。
是否每天与银行总户、分户对账，内部帐户与银行帐户的一致性情况，是否及时同步
中心与协作银行之间的票据交换是否在交换票据或清单上有提供方的盖章或签字。
结算会计与财务会计之间的帐帐、帐表、帐据是否一致（中心）。
中心内部帐户是否与银行同步记账，总户、分户余额是否与银行总户、分户一致
是否按时打印结算凭证、报表、帐簿
结算会计凭证装订是否符合规定，机制记账凭证与所附原始凭证的内容、张数是否一致
结算凭证保管是否符合规定，凭证移交是否有登记，结算凭证不得外借。
系统业务参数、操作权限是否是否越权设置或设置不合理，
系统业务参数、系统操作权限的设置由部门负责人进行设置（中心）
通过资金流向检查有无客户在结算中心以外没有经过批准的银行帐户。
结算部门是否按时向有关部门报告客户大额支付情况，对有关报告内容和凭证进行抽查核对。
检查结算网点是否对客户有关需要联签的结算业务进行了审核，是否留存了联签复印件
是否办理了部明令禁止的客户支付业务，如客户资金流向证券公司投资股票、债券，委托投资公司理财等
结算会计辅助登记簿使用情况
二、资金内部调剂稽核要点：
1、资金调剂单位是否符合规定，主业单位、铁路多经、铁路控股单位、铁路建设单位。
2、无有关调剂单位申请报告和调剂单位提供的调剂单位基本情况资料，调剂单位营业执照（或机构设立证明）、上年度经过审计的年度财务报告、资金项目可行性报告等相关资料
3、调剂是否进行调剂前的调查，有无调前调查报告和调查评估、评级。
4、有关调剂审批是否已经批准
5、调剂资金占用费费率和期限是否符合规定
6、调剂款的后续跟踪：是否对调剂单位财务、资金状况和调剂资金使用情况的进行了跟踪、了解。记录情况。
7、是否按调剂合同按时收取调剂占用费
8、调剂款是否逾期
9、如是质押调剂、抵押调剂，要验看有关质押、抵押物品的状况和办理手续
10、是否进行了调剂款按风险程度进行了五级分类及管理
11、调剂档案管理状况，是否对调剂档案进行整理、立卷、归档
三、内部控制制度稽核要点
人员设置配备是否符合规定
岗位设置、职能分配是否符合内部牵制要求
每个岗位是否有明确的岗位责任制
各项管理制度是否建立、有效、齐全，是否覆盖每项业务，有无管理的盲点
管理制度、岗位责任、作业标准实际执行情况
四、稽核监督日常工作内容
资金监管：
资金流向监管
大额资金支付联签制度执行情况及上报工作（报告额度、联签额度）
3、结算中心定期、活期存款余额每月定期核对确认并由负责人签字
预算外或超预算资金支付必须路局财务处批准，大额资金必须到结算中心柜台办理，并附联签表复印件。
一、结算会计稽核要点：
1.是否设置独立的结算机构
2.是否自办结算、与银行人财物分开、结算环境、窗口设置硬件环境
3.结算部负责人资格、结算业务人员资格是否符合要求
4.结算网点人数
5.结算工作纪律执行情况
6.是否设立和使用结算人员工作交接登记簿
7.结算会计科目设置、使用是否符合部中心规定和要求
8.是否运用部中心推广的结算系统和软件，有无在系统中私自上挂或使用未经上级许可的软件程序，私自上挂 的软件对系统安全的影响程度
9.结算流程是否符合规定，作业位置设置、结算流程及票据传递情况，柜台接柜、记帐、复核、帐务处理是否 合理、正确。
10.是否按要求设置有关结算岗位，岗位分工、授权是否明确、合理，是否符合内部牵制制度，实际执行情况 是否与规定一致，尤其是不相容岗位的分离执行情况
11.开户、销户手续是否齐全，开户、销户是否在有关登记薄进行了登记，开户单位中是否存在不该在结算中 心开户的单位
12.结算部银行票据与银行印鉴章是否分开保管、使用、双人控制
13.结算会计印章使用是否规范、正确（受理章、转讫章、附件章、业务章等）
14.结算印章是否专人使用、保管、负责，是否建立印章登记簿,和印章交接记录
15.重要空白凭证、票据的保管、领取、发放、出售、使用、号码登记管理情况，是否建立相关的登记簿及手 续(主管每月核对一次)
16. 重要空白凭证：备用金支票、内部转帐支票、联付凭证、内部付款委托书、内部定期存款证实书、银行现 金支票、银行转帐支票、
17.银行空白结算凭证管理等
18.客户重要空白凭证的登号、销号
19.特种内转凭证使用范围执行情况，内部特转凭证的编制、审核、盖章、录入是否符合要求
错帐冲正方法是否正确，调账业务是否符合规定
20.有些需主管书面通知才能办理的事项是否有业务主管的书面通知。如：发生开销户、冲帐、调帐（发生 额、余额、积数、利率等）、计息、查询或修改客户密码、挂失及取消挂失、冻结及解冻等业务，需进行 系统操作的等。
操作员是否有越权操作行为，离机是否退出操作界面
一个操作员是否有多个操作号
操作员操作口令、密码设置、使用情况
有无擅自编证或无证录入数据
银收、银付凭证录入时是否记载对方单位帐号、开户银行、用途等信息
是否受理了无效结算凭证（如过期、要素填写不正确、大小写不一致等）
是否出现客户透支情况
内部单位之间的支付是否按规定使用中心内部结算凭证
结算凭证使用是否正确，客户填写的原始凭证是否合规
付款业务是否使用了部中心统一印制的带水印的付款凭证
是否进行验印，验印执行情况，验印机精度设置由主管负责人设置。
对客户大额支付是否实行双人折角验印
占用费费率设置(联网)情况
日结、月结、年结，备份、恢复备份操作情况（中心）
补制回单执行情况
对客户的对帐单回收情况，客户对账单上是否有客户单位盖章。中心一年对账次数和每次对账单的回收率。
是否每天与银行总户、分户对账，内部帐户与银行帐户的一致性情况，是否及时同步
中心与协作银行之间的票据交换是否在交换票据或清单上有提供方的盖章或签字。
结算会计与财务会计之间的帐帐、帐表、帐据是否一致（中心）。
中心内部帐户是否与银行同步记账，总户、分户余额是否与银行总户、分户一致
是否按时打印结算凭证、报表、帐簿
结算会计凭证装订是否符合规定，机制记账凭证与所附原始凭证的内容、张数是否一致
结算凭证保管是否符合规定，凭证移交是否有登记，结算凭证不得外借。
系统业务参数、操作权限是否是否越权设置或设置不合理，
系统业务参数、系统操作权限的设置由部门负责人进行设置（中心）
通过资金流向检查有无客户在结算中心以外没有经过批准的银行帐户。
结算部门是否按时向有关部门报告客户大额支付情况，对有关报告内容和凭证进行抽查核对。
检查结算网点是否对客户有关需要联签的结算业务进行了审核，是否留存了联签复印件
是否办理了部明令禁止的客户支付业务，如客户资金流向证券公司投资股票、债券，委托投资公司理财等
结算会计辅助登记簿使用情况
二、资金内部调剂稽核要点：
1、资金调剂单位是否符合规定，主业单位、铁路多经、铁路控股单位、铁路建设单位。
2、无有关调剂单位申请报告和调剂单位提供的调剂单位基本情况资料，调剂单位营业执照（或机构设立证明）、上年度经过审计的年度财务报告、资金项目可行性报告等相关资料
3、调剂是否进行调剂前的调查，有无调前调查报告和调查评估、评级。
4、有关调剂审批是否已经批准
5、调剂资金占用费费率和期限是否符合规定
6、调剂款的后续跟踪：是否对调剂单位财务、资金状况和调剂资金使用情况的进行了跟踪、了解。记录情况。
7、是否按调剂合同按时收取调剂占用费
8、调剂款是否逾期
9、如是质押调剂、抵押调剂，要验看有关质押、抵押物品的状况和办理手续
10、是否进行了调剂款按风险程度进行了五级分类及管理
11、调剂档案管理状况，是否对调剂档案进行整理、立卷、归档
三、内部控制制度稽核要点
人员设置配备是否符合规定
岗位设置、职能分配是否符合内部牵制要求
每个岗位是否有明确的岗位责任制
各项管理制度是否建立、有效、齐全，是否覆盖每项业务，有无管理的盲点
管理制度、岗位责任、作业标准实际执行情况
四、稽核监督日常工作内容
资金监管：
资金流向监管
大额资金支付联签制度执行情况及上报工作（报告额度、联签额度）
3、结算中心定期、活期存款余额每月定期核对确认并由负责人签字
预算外或超预算资金支付必须路局财务处批准，大额资金必须到结算中心柜台办理，并附联签表复印件。
lupuming --- 2007-08-26 08:06:01
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查厂要用的阿，这么冷清呢